跟老百姓“钱袋子”息息相关的个人所得税（下称“个税”）总是备受关注，而税务总局披露一组最新数据，揭示了个税新秘密。
7月28日，在国务院新闻办新闻发布会上，税务总局副局长蔡自力“十四五”以来个税相关情况。
蔡自力表示，从今年刚结束的（2024年）个税汇算看，有超过1亿的纳税人依法申请退税1300多亿元，还有700多万纳税人自行依法申报补税480余亿元。这一退一补中，体现了我国新个税制度带来的法治规范和公平正义。
通过上述数据不难发现，在个税汇算清缴中，退税人数远远高于补税人数，不过人均退税金额明显低于人均补税金额。因此对于个税纳税人来说，申报个税汇算清缴时获得退税的概率大。尽管2024年个税汇算清缴已经在6月底结束，但纳税人目前依然可以据实申报获得退税。
值得注意的是，根据相关学界研究，2019年和2020年个税汇算清缴人均退税金额约582元（两年平均），而前述2024年人均退税金额（1300元左右）明显高于前些年。这可能与近些年国家加大专项附加扣除力度有关。
个税一个重要功能就是调节收入分配，那么经历近些年个税改革之后，个税收入分配调节功能方面作用几何？
蔡自力介绍，在促进公平分配方面，从2021-2024年度个税申报数据看，年收入居前10%的群体，缴纳的个税占比约九成；综合所得年收入12万元以下的个人，汇算后基本无须缴税。由此反映出“高收入者多缴税、中低收入者少缴税或者不缴税”的个税调节收入分配效应持续显现。
去年10月税务总局披露数据显示，中国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。中国取得综合所得的人员中，无须缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。
蔡自力表示，中低收入群体少缴或不缴个税，主要与我国个税扣除制度有关。一方面，我国个税扣除项目从国际上看是相对较多的，既有俗称“起征点”的基本减除费用，又有“三险一金”专项扣除，还有子女教育、赡养老人等7项专项附加扣除，以及商业健康险、个人养老金等其他扣除，基本覆盖了大部分民生支出；另一方面，我国个税扣除标准也是相对较高的，比如，每年6万元的“起征点”基本扣除标准，约占2024年我国人均GDP的62.7%。从国际上看，发达国家这一比例通常在40%以下。
近些年有些企业家、学者呼吁提高个人所得税起征点，不过自2018年10月1日中国将起征点提高至每月5000元后，官方尚未再次提高个税起征点。
蔡自力介绍，在促进民生改善方面，“十四五”期间，国家聚焦减轻居民家庭生育养育和赡养老人的支出负担，不断完善个税专项附加扣除政策，既增加扣除项目“扩围”，又提高扣除标准“加力”，以新个税优惠的“温度”传递国家改善民生的“力度”。以今年刚结束的个税汇算为例，全国有超过1亿人享受专项附加扣除,其中，30-55岁“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人数占比超八成，享受减税金额占比超九成。
他表示，“十四五”期间，国家还出台或延续了一系列个税优惠政策，其中，延续实施全年一次性奖金单独计税、400元以下汇算补税豁免等受众面广的优惠政策，减免个税5800亿元，居民换购住房退税政策自2022年10月实施以来，已退还个税111亿元等，有效减轻了这部分人员税收负担。
“我们还以精准监管促进遵从，坚决依法严查偷逃税，累计曝光60余起网络主播、文娱领域从业人员偷逃税案件，在警示震慑中强化依法纳税观念。”蔡自力说。
国家税务总局副局长王道树在上述会议上介绍，我们紧盯重点人员，依法查处了一批包括网络主播、明星艺人在内的高收入人员偷逃税案件。其中，2021年以来，查处网络主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元。
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